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　　为防范保险资产负债错配风险，提升保险公司资产负债管理能力，强化资产负债管理约束，维护保险业安全稳健运行，国家金融监督管理总局制定了《保险公司资产负债管理办法(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)，向社会公开征求意见。

　　业内人士认为，《征求意见稿》有助于引导保险公司树立稳健审慎的经营理念，加强资产负债有效联动，维护保险业健康可持续发展。同时，推动保险公司完善绩效考核体系，拉长指标评价周期，服务实体经济高质量发展。

　　资产负债管理，是指保险公司根据公司发展战略、经营目标和风险偏好，制定、执行、评估和调整资产负债相关的政策和程序，维持资产与负债的合理匹配，降低资产负债错配风险。保险公司是指中国境内依法设立的商业保险公司，包括财产保险公司和人身保险公司。

　　据了解，近年来，我国保险业发展的外部环境和内部条件均发生重大变化，对保险公司资产负债提出新要求。

　　《征求意见稿》是金融监管总局落实国务院重要文件精神、提升行业经营韧性、健全审慎监管制度体系的重要措施之一。也有助于推动保险公司不断强化改进资产负债管理架构、政策和程序。

　　国家金融监督管理总局有关司局负责人表示，《征求意见稿》加强了制度之间的衔接，“2026年保险业全面实施新会计准则，资产负债匹配指标口径将随之发生调整，利率波动对资产和负债的影响显著增加，对资产负债管理提出更高要求”。

　　对于《征求意见稿》制定的主题思路，该负责人表示：“《征求意见稿》聚焦资产和负债管理脱节、政策和程序不清晰、指标缺乏监管标准以及监管措施不足等问题，补足制度短板。”此外，《征求意见稿》反映经济实质。资产负债匹配指标及压力情景设置，反映公司真实经济价值和风险水平，减少由于规则设定或人为假设造成的干扰。促进管理优化。相关指标和标准应当具有管理意义，有助于公司管理层改善经营管理、降低风险水平、提升公司价值。加强制度协调。增强监管规则之间的适应性和一致性，统一指标计算口径，避免对风险的重复覆盖。

　　《征求意见稿》共5章51条，包括总则、资产负债管理、监管指标和监测指标、监督管理以及附则。《征求意见稿》提出资产负债管理目标和原则，规范资产负债管理治理体系、政策和程序，明确模型系统和数据管理要求，设立监管指标和监测指标，并完善相关监管措施，加强监督管理。

　　2018年以来，监管部门发布了《保险资产负债管理监管暂行办法》(以下简称《暂行办法》)和五项监管规则，初步构建了符合国内保险行业特征的资产负债管理和监管体系。

　　2024年《国务院关于加强监管防范风险推动保险业高质量发展的若干意见》明确提出“强化资产负债联动监管”。

　　相较于《暂行办法》，《征求意见稿》的变化主要体现在进行制度整合、健全组织架构、明确监管指标、优化指标计算口径、完善监管措施。

　　“《征求意见稿》将过去分散在《暂行办法》和五项监管规则的相关要求进行整合，监管框架更加完整。”上述负责人表示。

　　《征求意见稿》压实保险公司资产负债管理各层级责任，突出资产负债管理部门独立性，保障其履职能力，明确实施长周期考核评价。《征求意见稿》还设立有效久期缺口、综合投资收益覆盖率、净投资收益覆盖率、沉淀资金覆盖率、压力情景下流动性覆盖率作为监管指标，明确指标阈值，对不达标的公司将采取监管措施。

　　此外，《征求意见稿》根据宏观经济变化调整压力情景，将金融衍生工具的风险对冲作用纳入久期计算，对成本收益指标评价周期拉长至3—5年，引导保险公司长期经营，培育耐心资本。

　　《征求意见稿》明确监管可以视情形采取监管谈话、下发监管意见书、专项压力测试、扩大检查范围、依法要求调整保险业务结构或资产配置结构，以及法律法规规定的其他措施。

　　对如何加强监督管理，《征求意见稿》明确了保险公司信息报告、第三方审核和能力评估要求，监管可以视情形采取监管措施或依法实施行政处罚。

　　具体来说，《征求意见稿》明确国家金融监督管理总局及其派出机构建立资产负债管理监管定期分析机制，加强监管协同，依法对保险公司资产负债管理情况进行监督检查，实施差别化的监管措施。

　　对于资产负债管理监管指标不达标或资产负债管理存在缺陷的保险公司，国家金融监督管理总局及其派出机构可以采取下列措施。包括：与保险公司董事会、高级管理层进行监督管理谈话，要求其制定切实可行的整改计划和限期达标计划；下发监管意见书，内容包括保险公司资产负债管理存在的问题、拟采取的纠正措施和限期达标意见等；要求保险公司进行更严格的压力测试，提交更有效的改善计划；要求保险公司增加资产负债管理报告的内容，提高报告频率；增加对保险公司现场检查的内容，扩大检查范围，并提高检查频率。

　　对于到期整改不到位的保险公司，国家金融监督管理总局及其派出机构可依法要求保险公司调整保险业务结构或资产配置结构，改善资产负债匹配状况，以及采取法律法规规定的其他措施。

　　此外，《征求意见稿》规范了资产负债管理治理体系。明确保险公司建立由董事会负最终责任、高级管理层直接领导、资产负债管理牵头部门统筹协调、职能部门相互协作、内部审计部门检查监督的组织体系。

　　《征求意见稿》亦结合新会计准则和偿付能力规则调整，设立资产负债监管指标，明确指标阈值。新增部分监测指标，设置差异化的预警区间，适时进行风险提示。

　　据悉，下一步，金融监管总局将根据公开征求意见情况以及行业测试结果，做好《征求意见稿》的修订完善和发布实施工作。

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